Enquadramento

Luxemburgo tornou obrigatória a faturação eletrónica nas transações entre empresas e entidades públicas (B2G) em 2022. Agora, o país está a alargar este modelo às transações nacionais entre empresas (B2B).

A 17 de julho de 2026, o Conselho de Governo aprovou um projeto de lei que introduz a faturação eletrónica obrigatória no âmbito B2B e o submeteu à Câmara dos Deputados. O projeto altera a Lei de 16 de maio de 2019 relativa à faturação eletrónica e a Lei do IVA de 12 de fevereiro de 1979. Transpõe também para o direito luxemburguês o artigo 1.º da Diretiva (UE) 2025/516 do Conselho (Diretiva ViDA).

Quem está abrangido

A nova obrigação de faturação eletrónica B2B aplica-se às faturas:

• Emitidas por um emitente estabelecido no Luxemburgo a um destinatário estabelecido no Luxemburgo;
• Relativas a transmissões de bens ou prestações de serviços tributáveis no Luxemburgo; e
• Sujeitas a uma obrigação de faturação ao abrigo da legislação luxemburguesa do IVA.

Dois novos conceitos de fatura eletrónica

A lei distingue dois conceitos.

Uma “fatura eletrónica” contém as informações exigidas por lei e é emitida e recebida por via eletrónica, independentemente do formato utilizado.

Uma “fatura eletrónica conforme” vai mais longe: deve cumprir a norma europeia EN 16931 e utilizar uma das sintaxes XML autorizadas — UBL ou CII — incluídas na lista publicada no Jornal Oficial da União Europeia ao abrigo da Diretiva 2014/55/UE.

Apenas a fatura eletrónica conforme terá valor probatório legal. Atualmente, a legislação luxemburguesa do IVA exige a aceitação da faturação eletrónica pelo cliente para que esta seja considerada válida. Esta exigência deixa de se aplicar às faturas eletrónicas conformes emitidas ao abrigo da nova obrigação.

Obrigações dos emitentes e destinatários

Os emissores devem:

• Emitir e transmitir todas as faturas abrangidas exclusivamente como faturas eletrónicas conformes;
• Não cobrar aos destinatários qualquer custo adicional pela emissão de uma fatura eletrónica em substituição de uma fatura em papel ou de uma fatura eletrónica não estruturada; e
• Receber e processar, através da rede comum de entrega, as mensagens de retorno dos destinatários, como confirmações de receção, notificações de rejeição, mensagens de validação e confirmações de pagamento.

Os destinatários devem:

• Aceitar e processar qualquer fatura eletrónica conforme abrangida pela obrigação;
• Não rejeitar uma fatura pelo facto de esta ser apresentada num formato eletrónico estruturado; e
• Tratar uma fatura eletrónica conforme de forma equivalente a uma fatura em papel ou a uma fatura eletrónica não estruturada para todos os processos internos, incluindo verificação, validação, contestação e pagamento.

Uma rede de entrega única para todo o país

O Luxemburgo encaminhará todas as faturas eletrónicas conformes através de uma única rede comum de entrega.

A lei estabelece nove critérios para esta rede:

1. Interoperabilidade a nível nacional e transfronteiriço;
2. Abertura, sem dependência de um único fornecedor (vendor lock-in);
3. Soberania digital aberta, privilegiando uma arquitetura descentralizada e evitando um ponto único de falha;
4. Segurança, incluindo encriptação, confidencialidade, integridade e não repúdio;
5. Privacidade e conformidade com o RGPD por defeito;
6. Conformidade com a definição de serviço qualificado de entrega eletrónica registada ao abrigo do eIDAS;
7. Ampla adoção a nível nacional e transfronteiriço;
8. Suporte, por defeito, ao intercâmbio de faturas eletrónicas conformes; e
9. Suporte, por defeito, a outros tipos de documentos de aprovisionamento e faturação, como encomendas e avisos de pagamento.

Um regulamento grão-ducal designará a rede específica que melhor cumpra estes critérios.

A lei introduz também uma “sala de correio digital” (digital mailroom) associada a cada ponto de acesso, destinada a gerir o encaminhamento e a transformação dos fluxos de mensagens recebidas e enviadas.

O Luxemburgo não faz referência expressa à Peppol, mas os critérios definidos estão estreitamente alinhados com a rede Peppol já utilizada no país para as transações B2G.

Calendário de implementação

Entre 1 de janeiro de 2028 e 1 de janeiro de 2029, os destinatários que ainda não estejam diretamente ligados à rede comum de entrega poderão utilizar uma solução transitória para receber faturas eletrónicas conformes, de acordo com os prazos aplicáveis em função da dimensão da empresa.

Armazenamento

O projeto de lei atualiza também as regras de conservação das faturas para efeitos de IVA, clarificando que as empresas devem conservar as próprias faturas, e não apenas cópias, independentemente do formato em que tenham sido emitidas.

O que isto significa para as empresas

As duas melhorias encontram-se agora suspensas, não tendo sido anunciada uma nova data para a sua implementação. Até nova comunicação da GSTN, os contribuintes, GSPs, fornecedores de ERP e restantes partes interessadas não precisam de efetuar quaisquer alterações nos sistemas em ambiente de produção.

Para acompanhar futuras atualizações sobre Luxemburgo e desenvolvimentos semelhantes noutros países, consulte a página de Análise Regulatória.